Главная > Бухгалтер > Новый порядок заполнения РК на годовой перерасчет НДС от ГФС

Новый порядок заполнения РК на годовой перерасчет НДС от ГФС

Новый порядок заполнения РК на годовой перерасчет НДС от ГФС

Источник ЛІГА:ЗАКОН
149541dae307e1aa65950beebcac3ddb - Новый порядок заполнения РК на годовой перерасчет НДС от ГФС

ГФС обновила разъяснение о порядке заполнения расчета корректировки на годовой перерасчет НДС

Налоговики обновили свое разъяснение относительно порядка заполнения расчета корректировки к сводной налоговой накладной, составленной на годовой перерасчет НДС. О предыдущем разъяснении мы рассказывали в новости «Составляем расчет корректировки на годовой перерасчет НДС».

Напомним: в случае приобретения и/или изготовления товаров/услуг, необоротных активов, которые частично используются в налогооблагаемых операциях, а частично — нет, плательщик НДС обязан начислить налоговые обязательства. При этом составляют и регистрируют в ЕРНН сводную налоговую накладную на общую сумму доли уплаченного (начисленного) налога при их приобретении или изготовлении, которая соответствует доле использования таких товаров/услуг, необоротных активов в необлагаемых операциях.

По итогам календарного года плательщик НДС осуществляет перерасчет доли использования товаров/услуг и необоротных активов в налогооблагаемых операциях исходя из фактических объемов проведенных в течение года облагаемых и необлагаемых операций.

В таком случае плательщику НДС следует оформить расчеты корректировки к каждой сводной налоговой накладной, составленной по требованию п. 199.1 НКУ.

Итак, согласно новым установок контроллеров расчеты корректировки к налоговым накладным, составленных в соответствии с п. 199.1 НКУ, следует заполнять следующим образом.

В заглавной части таких расчетов корректировки, в поле «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» делается отметка «Х» и указывается соответствующий тип причины, указанный в налоговой накладной (04, 08, 09, 13).

В расчетах корректировки, составленных начиная с 01.12.2018 до налоговых накладных, зарегистрированных в ЕРНН до 01.12.2018, в поле «До зведеної податкової накладної» вместо отметки «Х», которая указана в налоговой накладной, указывается соответствующий код признака (отметка «Х» не проставляется).

В расчетах корректировки, составленных в налоговых накладных, зарегистрированных в ЕРНН начиная с 01.12.2018, код признака, который указывается в поле «До зведеної податкової накладної», должен соответствовать коду признака «Зведена податкова накладна», который указан в сводной налоговой накладной, в которой составляется расчет корректировки.

В расчете корректировки указывается дата составления и порядковый номер сводной налоговой накладной, составленной в соответствии с п. 199.1 НКУ, к которой составляется такой расчет корректировки.

В строке «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» указывается условный индивидуальный налоговый номер «60000000000».

В других строках, отведенных для заполнения данных покупателя, плательщик указывает собственные данные, строка «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заполняется.

В строке I раздела А «Сума коригування податкового зобов’язання та податкового кредиту», в т.ч. в строках II и/или III в зависимости от ставки налога (20% или 7%) указывается сумма налога, которая увеличивает или уменьшает (при уменьшении указывается знак «-«) сумму налоговых обязательств, начисленных в соответствии с п. 199.1 НКУ.

Раздел Б табличной части расчета корректировки заполняется в следующем порядке:

• показатели строки налоговой накладной, которая корректируется, указываются со знаком «-» в соответствующей графе;

• добавляется новая строка с исправленными показателями, которому присваивается новый очередной порядковый номер, который не указывался в налоговой накладной;

• строке налоговой накладной, которая корректируется, указанной со знаком «-«, и новой строке с исправленными показателями, которая ее заменяет, присваивается одинаковый порядковый номер группы корректировки, который указывается в графе 2.2 табличной части расчета корректировки, а в графе 2.1 «код причини» приводится одинакова причина корректировки (указывается код «202» — «Коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до п. 199.1 ст. 199 ПКУ»);

• в графе 3 «Опис (номенклатура) товарів/послуг, вартість чи кількість яких коригується» строки налоговой накладной, которая корректируется указываются даты составления и порядковые номера налоговых накладных, составленных на такого плательщика налога при поставке ему товаров/услуг, необоротных активов, по которыми он определяет налоговые обязательства, в частности, в соответствии с п. 199.1 НКУ;

• в графе 13 — со знаком «-» указывается значение графы 10 строки сводной налоговой накладной, которая корректируется;

• в графе 14 — со знаком «-«указывается значение графы 11 строки сводной налоговой накладной, которая корректируется;

графы 4.1, 4.2, 4.3, 6 — 12, 15 табличной части не заполняются и остаются пустыми. Нули и прочерки в них не проставляются.

Такое новое разъяснение ГФС опубликовала в категории 101.15 раздела «Запитання — відповіді з Бази знань» ЗІР (zir.sfs.gov.ua). Предыдущее разъяснение переведено в категорию тех, что утратили силу.

Заметим: 15 января — это предельная дата для регистрации в ЕРНН указанных расчетов корректировки (составленных в последний календарный день месяца) без применения штрафных санкций, предусмотренных ст. 120 прим. 1 НКУ.

Остались вопросы? Обращайтесь!

Мы проконсультируем Вас, поможем организовать бизнес, выбрать систему налогообложения, а в случае необходимости – сопроводим процесс организации Вашего бизнеса по юридическим, бухгалтерским, налоговым, а также финансовым вопросам. И поверьте, Ваши деньги непременно вернутся к Вам.

Смотрите также

dcedb414ea2473ecd65e01807dfc7a7e - Внесение изменений в лицензию не влияет на процесс торговли или производства

Внесение изменений в лицензию не влияет на процесс торговли или производства

Внесение изменений в лицензию не влияет на процесс торговли или производства Источник ЛІГА:ЗАКОН ГФС разъясняет …

Добавить комментарий