Главная > Бухгалтер > РК к сводной НН на превышение минбазы над ценой поставки: какая причина корректировки

РК к сводной НН на превышение минбазы над ценой поставки: какая причина корректировки

В случае осуществления поставки товаров/услуг, минимальная база налогообложения которых превышает фактическую цену поставки таких товаров/услуг плательщик НДС может составить сводную налоговую накладную в соответствии с п. 201.4 НКУ. Такая налоговая накладная не выдается покупателю (получателю) товаров/услуг.

При этом если в такой налоговой накладной была допущена ошибка (или имеются основания, предусмотренные п. 192.1 НКУ) плательщик НДС должен составить расчет корректировки к ней и зарегистрировать его в ЕРНН.

Какие же особенности заполнения расчета корректировки к сводным налоговым накладным, составленным в соответствии с п. 201.4 НКУ?

Если после составления и регистрации в ЕРНН налоговой накладной, составленной на выполнение требований п. 201.4 НКУ, налогоплательщик обнаруживает ошибку в такой налоговой накладной, такой плательщик может составить расчет корректировки к такой накладной, в котором в первой строке со знаком «-» указать показатели строки налоговой накладной, которые исправляются. При этом в графе 1 указывается номер по порядку строки налоговой накладной, которая корректируется.

Второй строкой расчета корректировки к такой налоговой накладной налогоплательщик указывает исправленные показатели, при этом в графе 1 указывается новый очередной порядковый номер строки, которого не было в налоговой накладной, которая корректируется.

В графе 2 расчета корректировки во всех строках, которые заполняются в связи с такой корректировкой, указывается причина корректировки — «Коригування податкової накладної, складеної відповідно до абзацу 11 пункту 201.4 статті 201 ПКУ».

См. ИНК ГФСУ от 11.09.2018 г. № 3967/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.

Подробно о порядке составления расчетов корректировки к налоговым накладным в зависимости от причины корректировки и типа ошибок, которые исправляются, читайте в материалах сервиса «Интерактивная бухгалтерия»:

• «Расчет корректировки к налоговой накладной: правила составления»;

• «Кто и когда регистрирует расчеты корректировки к налоговым накладным в ЕРНН»;

• «Корректировка количества: заполняем расчет корректировки»;

• «Расчет корректировки на изменение цены: порядок и образец заполнения»;

• «Как заполнить расчет корректировки к налоговой накладной в случае изменения номенклатуры»;

• «Исправление ошибок в налоговых накладных: как составить расчет корректировки».

Источник: buh.ligazakon.net

Остались вопросы? Обращайтесь!

УСЛУГИ БУХГАЛТЕРА
Предыдущий СХ выращивает рыбу в пруду: с какого периода подавать декларацию по рентной плате
Следующее Медицинские закупки-2019: опубликованы проекты номенклатур

Смотрите также

90231496c099c66a4c13bc0d9e71617d - ФЛП заниматься сдачей недвижимости в аренду: какое место осуществления деятельности указывать в заявлении

ФЛП заниматься сдачей недвижимости в аренду: какое место осуществления деятельности указывать в заявлении

ФЛП заниматься сдачей недвижимости в аренду: какое место осуществления деятельности указывать в заявлении Источник ЛІГА:ЗАКОН …

Добавить комментарий