Налоговое планирование

6012932333e07706030291668849eaa5 6 - Налоговое планированиеНалоговое планирование

Налоговое планирование — это целенаправленные законные действия налогоплательщика направленные на уменьшение его расходов на уплату налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей. Снижение налоговой нагрузки как холдинга в целом, так и отдельного предприятия, осуществляемое при помощи применения определенных налоговых инструментов и механизмов, таких как: специальные налоговые режимы и льготы, а также иные допустимые в конкретных случаях правовые и экономические методы.

Оптимизация налогообложения и защита бизнеса – по-прежнему два наиболее популярных запроса от представителей бизнеса. Минимизации налоговых затрат можно достичь абсолютно легальными методами. В основе оптимизации налоговой нагрузки и минимизации налоговых затрат, лежит осуществляемое планирование налоговых затрат. Многие ошибочно смешивают такие различные понятия как планирование налогов, их минимизация и конечно оптимизация, а также уклонение от уплаты налогов.

Следует учесть, что уменьшение налоговых выплат не всегда ведет к уменьшению размера затрат и увеличению прибыли предприятия. При этом, такая связь часто является не прямой и опосредованной. Так, сокращение одного налога или сбора может привести к увеличению иного и в дополнение еще к применению контролирующими органами финансовых санкций.

Услуги налогового планирования — уменьшение налоговых выплат, распределение налоговой нагрузки. Определение налоговых рисков.

ЗАКАЗАТЬ НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ

Необходимость налогового планирования

Она заложена в самом налоговом законодательстве, которое предусматривает конкретные налоговые режимы для разных ситуаций, допускает многообразие методов для исчисления налоговой базы и предлагает налогоплательщикам различные налоговые льготы, если они будут действовать в желательных властным органам направлениях.

Сущность налогового планирования — признание права налогоплательщика применять все допустимые законами средства, приемы и способы (в том числе и пробелы в законодательстве) для максимального сокращения своих налоговых обязательств.

При осуществлении налогового планирования организация создает определенную схему, в соответствии с которой она планирует осуществлять финансово — хозяйственную деятельность. Основная задача организации при этом состоит в том, чтобы правильно применить и сгруппировать используемые инструменты налогового планирования с целью построения системы, позволяющей реализовать задачи налогового планирования наилучшим образом. Схема налогового планирования представляет собой оптимальную структуру организации хозяйственной деятельности хозяйствующего субъекта, выработанную с учетом соответствующих требований законодательства в качестве варианта оптимизации налогообложения согласно поставленным целям.

Необходимо учитывать вероятность изменений в налоговом законодательстве, которые могут быть связаны с тенденциями в развитии налоговой политики, установлением новых форм и режимов налогообложения, корректировок налоговых ставок, отменой налоговых льгот и т. д. Оценка этой вероятности должна производиться на основе имеющейся информации с учетом существующих тенденций налоговой теории и политики.

ЗАКАЗАТЬ УСЛУГИ

Виды налогового планирования

По видам налоговое планирование подразделяется на корпоративное (для предприятий) и личное (для физических лиц).

  • Планирование налоговой нагрузки предприятия в целом
  • Затрат по определенному налогу в целом
  • Планирование налоговых затрат в рамках конкретной сделки (договора)

Налоговое планирование для предприятий — составная часть стратегического финансового планирования предпринимательской деятельности и бизнес-плана. Одна из его главных целей — минимизация налоговых платежей путем использования всех особенностей налогового законодательства.

На практике управление налогами включает три ступени:

  1. организацию надежного налогового учета;
  2. контроль за правильностью расчетов налогов;
  3. минимизацию налогов в рамках действующего законодательства.

ЗАКАЗАТЬ НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ

Принципы налогового планирования

Принципы налогового планирования можно образно представить следующими высказываниями и положениями:

1. «Налоговое планирование, не нарушающее закон, — обычная практика бизнеса по всему миру. Кредо налогового планирования — ориентация на логику, а не на временные дыры в законодательстве» (Джон Пеппер).

2. «Платить налоги нужно. Но с умом» (Б.А. Рагозин). А именно:

  • Платить необходимо только минимальную сумму положенных налогов. Полноценно использовать всю совокупность налоговых льгот.
  • Платить налоги необходимо в последний день установленного для этого срока.
  • Налоговое планирование неотделимо от общей предпринимательской деятельности хозяйствующего субъекта.

3. Налоги нельзя просто «механически» минимизировать, их необходимо оптимизировать, поскольку:

  • сокращение одних налоговых платежей может привести к увеличению других;
  • минимизация налогов путем отнесения расходов на себестоимость уменьшает финансовый результат и сдерживает развитие бизнеса;
  • механическое сокращение налогов может привести к превосходству формы над существом сделки и к ее оспоримости налоговыми органами.

По совершенно справедливому утверждению А.Н. Медведева, «бороться надо не против налогов как таковых, а за прибыль как конечную цель любой предпринимательской деятельности».

4. «Цель минимизации налогов — не уменьшение какого-нибудь налога как такового, а увеличение всех финансовых ресурсов предприятия. Если минимизация налогов произведена некорректно, то штрафы многократно превысят планируемый эффект от минимизации. Минимизация налогов — это только часть более крупной главной задачи, стоящей перед финансовым менеджментом. Главная задача финансового менеджмента — финансовая оптимизация, т. е. выбор наилучшего пути управления финансовыми ресурсами предприятия» (Р.Ф. Галимзянов).

ЗАКАЗАТЬ НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ

Этапы налогового планирования

Процесс налогового планирования состоит из нескольких взаимосвязанных между собой этапов, которые не следует рассматривать как четкую и однозначную последовательность действий, обязательно гарантирующих снижение налоговых обязательств. Это связано с тем, что в налоговом планировании сочетаются элементы науки и искусства аналитика.

Процесс налогового планирования:

  1. Формулирование целей и задач нового образования, сферы производства и обращения.
  2. Решение вопроса о наиболее выгодном месте расположения предприятия и его подразделений.
  3. Выбор организационно-правовой формы предпринимательской деятельности.
  4. Формирование налогового поля, определение всех предоставленных налоговым законодательством льгот по каждому из налогов.
  5. Анализ всех возможных форм сделок и образование договорного поля, составление журнала типовых хозяйственных операций.
  6. Анализ различных хозяйственных ситуаций с учетом возможных налоговых рисков, решение вопроса о рациональном размещении активов и прибыли предприятия.
  7. Налоговый менеджмент, включая использование технологии внутреннего контроля налоговых расчетов.
  • Первый этап — появление идеи об организации бизнеса, формулирование цели и задач, а также решение вопроса о возможном использовании предоставляемых законодателем налоговых льгот (например для малых предприятий, осуществляющих деятельность в сфере материального производства).
  • Второй этап — выбор наиболее выгодного в отношении налогов места расположения производств и конторских помещений предприятия, его филиалов, дочерних компаний и руководящих органов.
  • Третий этап — выбор организационно-правовой формы юридического лица и определение ее соотношения с возникающим при этом налоговым режимом.

Следующие этапы относятся к текущему налоговому планированию, которое должно органично входить во всю систему управления хозяйствующего субъекта.

  • Четвертый этап предусматривает формирование так называемого налогового поля предприятия. Составляется характеризующая налоговое поле налоговая таблица, в которой каждый налог описывается с помощью определенных показателей (параметров). Далее проводится анализ налоговых льгот. В заключение этапа составляется детальный план использования льгот по выбранным налогам.
  • Пятый этап — образование (с учетом уже сформированного налогового поля) системы договорных отношений предприятия и составление журнала хозяйственных операций, который служит основой ведения бухгалтерского и налогового учета.
  • Шестой этап начинается с анализа различных налоговых ситуаций, сопоставления полученных финансовых показателей с возможными потерями, обусловленными штрафными и иными санкциями. Далее с учетом получения максимальных финансовых результатов осуществляется наиболее рациональное с налоговой точки зрения размещение активов и прибыли предприятия.
  • Седьмой этап непосредственно связан с управлением налогами на предприятиях и в организациях. Налоговый менеджмент включает организацию надежного налогового учета и контроль за правильностью расчетов налогов. Основным способом уменьшения риска ошибок может быть использование технологии внутреннего контроля налоговых расчетов.

ЗАКАЗАТЬ НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ

Преимущества услуги

  • Снижение налоговой нагрузки, уменьшение налоговых обязательств, выбор оптимального налогового режима предприятия или группы предприятий.
  • Выявление системных и отдельных ошибок в бизнес-процессах.
  • Возможность избежать негативных последствий в виде налоговых доначислений.
  • Конкретный перечень применяемых корректирующих действий для минимизации рисков, в том числе последующем.
  • Услуги налогового планирования — уменьшение налоговых выплат, распределение налоговой нагрузки. Определение налоговых рисков.
  • Оптимизация налоговых платежей, минимизация налоговых потерь по конкретному налогу или по совокупности налогов
  • Повышение объема оборотных средств предприятия.
  • Дополнительные возможности для максимального увеличения доходности финансово-хозяйственной деятельности и для дальнейшего эффективного развития производства.

Содержание

1. налоговый аудит, проверка применяемых схем налогообложения

2. выстраивается общая модель налогообложения и налоговых затрат

3. разработка или изменение договорной базы, внутренних организационных документов, систем внутреннего контроля

4. разработка или изменение учетной политики или ее элементов

5. устранение системных ошибок налогового учета, обеспечение качества налоговых документов

6. разработка механизмов, регулирующих размеры уплаты налогов

ЗАКАЗАТЬ НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ

Вы получаете

1. применимую схему оптимизации налоговых затрат с описанием и ссылками на законодательство, пакет документов определенной сделки (договора, приложения, и т.д.)

2. заключение по спорным налоговым и неурегулированным правовым вопросам

3. рекомендации по порядку исчисления и уплаты налогов и сборов

4. рекомендации по вопросам устранения двойного налогообложения при осуществлении ВЭД

5. оценку рисков при применении рекомендуемых оптимизационных схем

6. оптимальное использование всех возможностей оптимизации налогов;

7. определение правовых последствий оптимизации налогов,

8. определение механизмов реагирования на изменение действующего законодательства и на действия фискальных органов;

9. определение степени сложности в управлении, применении и реализации оптимизации налогов;

10. определение стойкости к внешним и внутренним фискальным факторам

11. уменьшение возможных негативных последствий

Мы проконсультируем Вас, поможем организовать бухгалтерское сопровождение, выбрать систему налогообложения, а в случае необходимости – проверим процессы организации Вашего бизнеса по юридическим, бухгалтерским, налоговым, а также финансовым вопросам. И поверьте, Ваши деньги непременно вернутся к Вам.

Подписывайтесь на (@AGTLua) наш Telegram-канал публикаций t.me/AGTLua

Оценить и оставить отзыв

Звоните! +38 (050) 676-34-45+38 (098) 028-08-51, +38 (063) 033-16-47

ЗАКАЗАТЬ НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ